2022年8月26日在眉山市第五届人大常委会第九次会议上
市审计局
根据市委、市政府决策部署和审计法律法规，市审计局依法审计了2021年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：面对国省战略的重大机遇、日趋激烈的区域竞争、艰巨繁重的转型任务，各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真落实党中央国务院、省委省政府和市委市政府各项决策部署，统筹疫情防控和经济社会发展，聚力建设成都都市圈高质量发展新兴城市，扎实做好“六稳”“六保”工作，全年主要目标任务较好完成，经济社会发展取得新成效，实现“十四五”良好开局。2021年8月至2022年7月，审计和调查110个单位，促进财政增收节支4.7亿元。
一、市级财政管理审计情况
审计了市财政局具体组织市级预算执行和决算草案编制情况。审计结果表明，市财政局贯彻落实市委、市政府决策部署，实施积极的财政政策，加强重点领域财力支撑，深化预算管理制度改革，优化资源配置，市级预算执行情况总体较好。发现的主要问题：
（一）预决算编制、执行管理不够完善。一是总决算报表与总预算会计账反映的“预算周转金”科目数据不一致。二是基金超收收入未按规定进行统筹。三是预算执行进度偏慢。
（二）绩效管理仍需加强。一是未严格控制“三公”经费支出。二是待划转社会保险费未执行按旬划转的规定。三是14个部门（单位）账户长期沉淀资金2,500.26万元未清理盘活。四是新增专项债券305.96万元超过一年未使用。
（三）专项资金管理使用不够到位。一是地质灾害防治专项资金810.52万元下达不及时。二是22个地质灾害项目竣工后未及时开展绩效评价。三是超项目需求多安排资金300万元，导致专项资金结存327.42万元。
（四）财政收支管理不够精细。一是非税收入征收管理不到位，应收未收707.07万元、未按规定减免38.86万元。二是代管资金192.71万元违规纳入非税收入专户核算。三是以拨代支向实有资金账户拨付资金，结存资金324.13万元尚未使用。四是国有资源（资产）有偿使用收入269.51万元未纳入财政预算实行“收支两条线”管理。
二、市级部门预算执行审计情况
组织实施市本级85个一级预算单位的部门预算执行审计数据分析全覆盖，结合经济责任审计，对4个部门财政财务收支情况进行了审计。从审计情况看，各部门（单位）预算执行情况总体较好。发现的主要问题：
（一）部门预决算编制不够准确。1个部门及下属单位决算编制不准确，2个部门财务账与决算报表不一致。
（二）执行财经纪律不够严格。未贯彻落实过紧日子要求，3个部门的一般性支出或“三公”经费支出不降反增，4个部门无预算、超预算支出127.94万元；政府采购管理不规范，1个部门采购管理制度缺失，9个项目存在未按规定进行公开招标、直接指定供应商等问题。
（三）专项资金和绩效管理不够规范。3个部门6个项目的预算执行进度偏慢、资金使用绩效不高，3项专项资金分配下达不及时，12项专项资金分配下达未经局党组会集体研究，1个部门专项经费征收政策执行不到位、超范围使用资金5.52万元。
（四）部门财务管理和内部控制存在不足。2个部门违规报销差旅费或津贴9.06万元；3个部门存在挤占专项经费、虚开票据等报销不规范问题，涉及金额34.3万元；2个部门重大经济事项决策制度不健全、金额标准不明确。
三、重大项目和重点民生资金审计情况
（一）重大项目审计情况。组织实施眉山市政府与社会资本合作项目建设管理情况专项审计调查，并对2个重点子项目进行了跟踪审计、竣工决算审计。发现的主要问题：一是部分政策措施落实不到位，1个项目未按规定设立农民工工资专户，1个项目竣工财务决算滞后；2个县（区）财政支出PPP项目统计监测制度未有效落实。二是合同签订和管理不完善，2个项目合同的投资回报计算公式、价款计量方式等核心条款的签订有较大偏差，可能造成财政资金损失18,626.17万元，截至7月底，彭山区已修改完善合同条款、东坡区已按主合同核心条款执行。9个项目的履约保证金（函）、运营维护保证金（函）和1个项目的注册资本金未按合同约定履行到位。三是项目建设管理不到位，存在项目推进滞后、部分子项目未按要求招标等问题。项目投资控制不力，2个项目的新增工程估算投资超过原合同采购金额的10%；1个子项目存在施工单位多计工程量、多计建设单位管理费等高估冒算工程造价问题。四是项目资金管理使用不规范，4个项目违反合同约定支付费用559.84万元，1个项目违规将上级财政专项资金800万元用于其他工程。
（二）土地出让金审计情况。组织实施市本级和4个县（区）国有土地使用权出让收支情况审计。发现的主要问题：一是土地出让收入组织征收方面，土地续期未重新签订土地出让合同，未及时更新基准地价。二是土地出让支出方面，扩大土地成本性支出195.75万元。
（三）信息化建设专项审计情况。组织实施市发展改革委信息化建设情况专项审计。发现的主要问题：一是保证金未及时退还。二是项目建设管理不到位，信用平台部分功能未正常运行、平台推广不足。三是信息安全管理机制不完善、安全等级测评整改工作未全面完成、第三方人员缺乏有效监管。
（四）困难群众救助补助资金审计情况。
组织实施全市2020年至2021年困难群众救助补助资金分配管理使用情况及相关政策落实情况、医疗救助政策、困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴政策落实情况审计。发现的主要问题：一是资金筹集分配和使用管理不到位，存在重复申报获取救助补助资金68.84万元、挤占或扩大范围支出救助补助资金29.79万元等问题。二是救助政策执行不到位，向收入财产状况不符合条件人员发放救助补助资金72.11万元、向已死亡等不符合条件人员发放救助补助资金84.81万元、向29人重复发放救助补助资金3.56万元。
（五）耕地保护政策落实情况专项审计情况。
组织实施全市六县（区）2019年至2021年耕地保护政策落实情况审计。发现的主要问题：一是耕地保护和“非粮化”政策落实不到位，存在流转关键环节管控缺位、资格审查和项目审核制度不严、撂荒整治效果不佳等问题。二是农田水利“最后一公里”缺乏统筹规划，六县（区）尚未启动“十四五”农田水利规划编制工作；规划、建设、管理等职责尚未充分结合。三是部分新增耕地未发挥促进种粮作用，5个县（区）27.14万亩土地整治项目的耕地用于种植经济作物。四是财政资金促进耕地保护和支持种粮作用发挥不充分，存在耕地保护配套资金严重不足、财政补贴种粮力度不够、财政补贴政策落实存在偏差、财政资金拨付不及时等问题。五是资金使用管理不规范，部分县（区）存在超范围补助、政策性保险管控不到位和挤占挪用资金等问题。
四、国有资产审计情况
（一）企业国有资产审计情况。组织实施眉山发展集团、眉山国投集团等部分市属国有企业的经营效益情况、资产负债损益情况审计或专项审计调查。发现的主要问题：一是资产管理不规范。1家企业存在固定资产折旧政策前后不一致、未及时处置闲置资产、账实不符等问题；1家企业存货多年积压未及时处理，存在潜在损失风险。二是财务信息不真实、不准确。4家企业违规多计收入少计成本费用；7家企业账务核算管理不规范，存在资产负债损益核算不准确、未按规定登记现金日记账、账表不符等问题。三是内部管理不到位。1家企业制定的2个内部管理制度关于招标控制的条款自相矛盾，2个项目违规调整中标结果，党委会、董事会决议的1项重大经济事项未执行；2家企业经营业绩考核指标不真实，导致考核结果不准确。四是执行财经纪律不严。5家企业存在超核定年薪发放交通补贴、超薪酬总额违规发放职工薪酬、违规实行差旅费包干制等问题；1家企业违规新增工程量，个别重大经济事项未履行集体决策程序。
（二）行政事业性国有资产审计情况。结合经济责任审计、市级财政预算执行和部门预算执行情况审计，组织实施相关行政事业性资产管理使用情况审计。发现的主要问题：一是国有资产管理机制有待完善。市本级未健全完善资产配置、使用等相关环节的管理办法，以及清查核实、产权登记等环节的管理制度体系。二是资产管理核算不规范。15个部门存在资产核算不规范、不准确的情况，1个部门政府储备物资价值统计不准确，1个部门未及时变更产权登记、资产产权不清晰。三是部分国有资产使用效益低下。3个部门的房产利用率低，闲置房产面积4,526.95平方米。
五、重大违纪违法问题线索情况
上述审计发现并移送（移交）重大问题线索6件，正在追责问责相关责任单位和责任人。
六、审计建议
（一）强化重大政策落实，推进高质量发展。抢抓国家“政策发力适当靠前”机遇，保持战略定力，认真研判影响政策落实、项目推进、效果发挥的痛点难点；进一步强化安全责任意识，加强财政运行等相关政策执行的协调联动和后续监管；持续优化营商环境，加大减税降费、招投标管理力度，落实惠企纾困政策，增强市场主体发展动力；持续推进乡村振兴战略规划的实施，推动脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，推动全方位高质量发展。
（二）深化预算管理制度改革，促进财政资金提质增效。一是严格执行预算管理，提高年初预算编制的准确性和下达时效，坚持“先有预算后有支出，无预算不支出”原则，规范预算执行，强化预算刚性约束，提高财政资源配置效率。二是强化财政资源统筹力度，进一步规范政府收入预算管理，统筹盘活各类存量资金，加强国有资源（资产）整合利用，增强财政保障能力。三是大力优化财政支出结构，进一步落实政府过紧日子要求，压减非必要非刚性支出，提升预算支出管理水平，全面实施预算绩效管理，严肃财经纪律，推动提高政策和项目实施效果。
（三）防范化解重点领域突出风险隐患，规范权力运行。运用市场化、法治化手段，重点防范化解地方政府债务风险。加强对国有融资担保、小贷公司等监管，防范区域性金融风险。针对国有企业经营不善、决策不当等可能造成重大投资损失的突出问题，应切实健全细化“三重一大”决策机制及操作规程，增强企业竞争力和抗风险能力。进一步压实地方耕地严保严管责任，强化农田水利设施建设，切实保障粮食安全。
（四）加强国有资产监管，促进国有资产保值增值。建立健全行政事业单位国有资产管理机制，切实加强国有资产管理，确保国有资产数据真实、准确、完整。多措并举清理和盘活闲置资产，提高国有资产使用效益。加强对行政事业单位国有资产出租、处置等收入的征收和监督管理，有效增加财政收入。持续深化国资国企改革，建立健全决策和风险防控机制，加强对经营业务、投资项目的监管，着力提升核心竞争力，推动国有资本和国有企业做大做强。
审计指出问题后，各县（区）和有关部门（单位）正在抓紧整改，市审计局将加强督促检查，市政府已责成相关部门重点督查，年底前向市人大常委会全面报告整改情况。
