关于2013年度市本级预算执行和其他
财政收支的审计工作报告（摘要）
一、市本级预算执行审计情况
审计结果表明，全年完成地方公共财政收入132242万元，为预算的100.03%；完成公共财政支出243047万元，为调整预算的90.97%。
发现以下一些问题。
（一）预算编制和执行方面。
抽查市教育局、市交通局、市林业局等25个预算单位（含部分下属单位），发现共有上年结余29716.60万元未编入2013年年初预算，未体现综合预算的原则。
（二）财政收入征缴管理方面。
2013年，市财政局有预算收入1812万元未及时缴库，全部为预算内其他收入。
市地税局应收未收四川欧亚薄膜材料有限公司等21户企业房产税373.81万元；应收未收四川省宏腾佳味食品有限公司等27户企业城镇土地使用税1418.21万元；应收未收眉山市兴欣驾驶技术学校税费44.84万元。
市地税局延缓征收税费28.93万元，预征税款110万元。
（三）财政资金管理使用方面。
2013年末，市本级公共财政预算有连续结转两年及以上的上级财力安排的项目资金97.40万元未及时清理。主要是其他广播影视支出50万元、政法增编经费27.40万元和宣传文化发展专项支出20万元。
2013年末，市国库集中支付中心有眉山日报社等8个预算单位透支499.81万元。
2011至2013年，市本级财政从土地出让收益中提取的教育和农田水利建设资金5454万元长期未安排使用。其中教育资金3961万元、农田水利建设资金1493万元。
对审计发现的这些问题，相关部门正在整改。
二、部门预算执行及财政财务收支审计情况
审计了市卫生局、市水务局等5个部门2013年预算执行情况，市财政局、市交通局等8个部门财政财务收支情况（含部分经责项目）。审计结果表明，这些部门财政财务收支管理基本规范，“三公”经费和会议费开支下降明显。存在以下问题：
（一）“三公”经费和会议费管理使用不够严格。
市城乡规划局会议费列支依据不充分10.32万元；市水务局违规列支公务招待费2.85万元；市人社局下属市医疗保险管理局无依据支付市医疗保险研究会公务用车运行维护费1.66万元。
（二）收入管理不够规范。
市红十字会等单位未按规定解缴非税收入271.37万元；市卫生局下属市献血办应收未收医疗卫生机构献血预付金183.55万元；市水务局未及时征收仁寿县供排水公司水资源费28万元。
（三）财务管理有待加强。
市文广新局等单位部分费用报销票据不规范、签报手续不完备；市公共资源交易中心等单位往来款项未及时清理；市广播电视台购置摄影摄像器材4.87万元未执行政府采购程序。
（四）项目资金管理等方面的问题。
由于政府采购招标连续流标，市卫生局未能及时拨付医疗卫生机构药品(疫苗)电子监管系统建设项目资金280.29万元；市红十字会灾后重建项目资金、救灾捐赠物资管理未按规定进行会计核算和建立相应的管理制度；市安监局行政处罚未执行到位，未收缴罚没款20.30万元，现已进入司法程序，申请法院强制执行。
对这些问题，相关部门和单位正在整改，部分问题已得到纠正。
三、政府性债务审计情况
去年下半年，全市审计机关共抽调100余名审计干部，连续两个月，对全市政府性债务进行了全面审计。审计结果表明，全市各级政府高度重视政府性债务的规范管理，在完善政府性债务管理制度，积极处理存量债务，加强新增债务管理等方面取得了一定成效，总体上讲，全市政府性债务管理有序、风险可控。
四、县级财政决算审计情况
2013年，对青神县政府2012年财政决算及其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，青神县政府认真贯彻落实积极财政政策，切实做好增收节支工作，努力促进经济社会发展，切实保障民生，有效维护财政的稳健运行，国库集中支付、部门综合预算等财政改革持续推进，较好地完成了财政收支预算任务，推动了发展。发现以下问题：
（一）预算编制和执行不够规范。
县财政2012年预算安排预备费支出425万元，比规定标准下限少安排21万元；人大批准预算未及时下达到部门和单位。
（二）财政收入征管不够规范。
财政收入627.51万元未及时征缴入库，其中：非税收入336.92万元未及时缴库；税费156.26万元、基金69.77万元和砂石资源费64.56万元未及时征收。县河道管理处将征收的砂石资源费57.68万元全额缴入县级金库，未严格按照规定的级次入库，造成截留市级收入11.54万元。
（三）违规开设的银行账户未进行清理、撤销。
2007年，县财政局以县国库集中支付中心的名义在县农村信用合作联社开设了1个财政专户，用于“普九”债务化债资金管理。该账户开设依据不充分，在债务化解完成后也未及时撤销。
（四）未严格执行先税后证政策，违规办理国有土地使用权证。
2011至2012年，县国土资源局在四川眉山强力机械有限公司、眉山鑫和机械制造有限公司、青神县五岳房地产开发有限公司等11户企业未足额缴纳税收的情况下，为其办理了国有土地使用权证。
对上述问题，青神县政府及其相关部门已经进行了整改和纠正，并很好落实了审计建议。
五、政府投资项目审计情况
去年7月至今年6月，共对城市污水处理厂（二期）土建工程、东坡大道二期绿化改造工程等51个政府投资项目进行了决算（结算）审计，送审金额67851.56万元，审计核减金额4442.75万元，节约了大量财政资金。与此同时，对“两宋荣光”眉州大道改造工程、滨江大道工程、东坡岛湿地公园等11个项目进行了跟踪审计。提出审计建议104条。审计结果表明所有项目基本达到了预期的建设目标，各建设单位基本执行了国家建设项目相关政策及法律法规，大部分项目投资均控制在概算内。但以下几个方面的情况还比较突出：
个别项目审减率较高。如象耳镇农林村新建安置房基础建设工程，审计核减率达到49.20%。
个别项目设计和监理未招标。如省道103线和省道106线眉山城区段路面改造工程设计和监理未进行招投标。
个别项目变更投资未按程序报批。
部分工程增量资料不全、验收依据不充分。
对审计发现的问题，己责成相关部门和单位进行整改。
六、“4.20”芦山地震恢复重建跟踪审计情况
截止今年5月底，共涉及资金44481.10万元。跟踪审计结果表明，各区县政府对重建项目推进和资金监管高度重视，灾后恢复重建工作总体进展顺利。
发现的问题：应退回未退回农房重建及维修加固资金2.89万元；农房重建省定规划户与实际重建户有差异，维修加固省定户与实际情况差异较大；两个已完工项目未办理竣工验收备案手续。
七、“民生工程”审计情况
全市共跟踪民生工程资金32.6亿元，并对东坡湖污染治理、发放妇女创业小额贴息贷款等七个民生项目进行了重点审计。查出管理不规范金额2025万元，提交审计综合报告2个，提出审计建议7条。
对全市2013年城镇保障性安居工程的投资、建设、分配和运营等情况进行了审计。重点审计了棚户区改造安置、保障性住房分配和管理等情况。跟踪审计结果表明，各级政府和部门认真贯彻落实中央各项政策要求，积极推进棚户区改造和各项保障性安居工程建设。审计从扩大保障覆盖面、完善补助标准等方面提出了建议意见。
八、经济责任审计情况
自去年7月以来，共对13位县级领导干部进行了任期经济责任审计。审计结果表明，有12位领导干部履行任期经济责任总体情况较好，有1位领导干部履行任期经济责任总体情况一般。
九、其他专项审计和审计调查情况
全市审计机关统一组织实施了对全市公安系统2011至2012年度财政财务收支审计，同时对市本级和东坡区、仁寿县、青神县三个区县2011至2013年的环保专项资金进行了审计调查。从审计情况看，全市公安系统财政财务管理基本规范，相关内控制度基本健全。对环保专项资金的审计调查摸清了资金的总体规模，掌握了资金的筹集、安排、使用以及监督管理等情况，总的情况较好，但也不同程度存在以下几个方面的问题。
（一）公安系统行业审计情况。
在财政收入征管方面，非税收入9.92万元未及时解缴财政专户；未及时开具罚没收入票据收取罚没款45.94万元；将应上缴财政的罚没款41.53万元在工作经费中列支。
在财政财务管理方面，漏记固定资产459.85万元；固定资产账实不符89.63万元；固定资产出让出租14.15万元未经批准以及往来款未及时清理。
个别区县公安机关违规拆借公安工作经费给其他单位；行政处罚未执行到位以及未按政策处理涉案车辆。
对上述问题，审计部门已与市公安局以及六区县公安局交换意见，市县两级公安系统高度重视，积极整改，大部分问题在审计过程中已经得到纠正。
（二）环保专项资金审计调查情况。
在预决算编制和执行方面，当年征收入库的排污费未纳入支出预算安排；追加预算过大，个别地方追加预算达到年初预算的3.69倍；编报的环保专项资金多列支出652.12万元。
在专项资金管理使用方面，排污费收入178.82万元未及时解缴国库；地方财政配套资金49万元未到位；财政部门未及时安排拨付专项资金2056万元。
在项目建设和绩效管理方面，部分项目建设进度缓慢，6个项目未按期完成；污染综合治理项目在实施过程中有部分设施闲置。
对上述问题，市本级相关部门和涉及的区县正在积极整改中。
十、金融机构审计情况
对青神县农村信用合作联社2012年度资产负债和损益情况进行了审计。结果表明，青神县信用联社基本贯彻执行了国家有关金融工作的方针政策和银监会的监管要求，信贷结构比较合理，贷款投向基本符合要求，内部控制制度比较健全有效。存在违规展期、抵债资产处置不规范等经营管理和财务管理方面的问题。
在经营管理方面， 31户农户短期贷款32.16万元展期超过规定期限，向54户借款人发放多头贷款247.46万元；在财务管理方面，自用抵债资产68.42万元未按规定办理固定资产相关手续，取得两年以上的抵债资产1273.31万元未按规定进行处置。
对上述问题，青神县农村信用合作联社已进行了整改纠正。
十一、审计移送事项有关情况
去年7月至今年6月，共向纪检监察机关移送处理事项2件，向发改部门移送处理事项3件，配合纪检部门参与查处部分案件。
